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辽宁警官高等专科学校财务管理办法

 

       为加强学校财务管理,规范学校财务行为,根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》和《高等学校财务制度》的规定,结合我校实际情况,制定本办法。

 

第一章 总则

 

       第一条 学校财务实行统一领导,集中管理的高校财务管理体制,实行核定收支、定额或定项补助、超支不补、结余留用的预算管理模式和大收入、大支出,全收全支的收支管理模式。

       第二条 学校财务开支实行一支笔审批制度。全校开支均由主管财务的校长审批或授权审批;校内各中层部门的主要领导,负责本部门各项经费的审批。计财处负责统一管理全校的各项财务工作;校内的后勤产业、校办企业等有关部门的财务为学校的二级财务机构,实行统一领导,分级管理,独立核算的财务管理体制。

       第三条 财务管理的范围包括:预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、往来款管理、财务报告及财务监督等六个部分。

 

第二章 预算管理

 

       第四条 预算编制的原则

       1.坚持量入为出、收支平衡的总原则。资金除保证学校正常运转外,主要用于教学和科研的重点项目上。

       2.收入和支出应在总量上力求平衡。各项收入与支出均要纳入学校预算,做到收支两条线

       3.收入预算编制要坚持积极稳妥的原则。既要考虑经费来源渠道的增加和收入的增长,又要考虑实现这些收入和增长的可能性,尽量避免赤字隐患所带来的财务风险。

       4.支出预算的编制要坚持定性定量、统筹兼顾、保证重点和勤俭节约的原则。在确保日常运作支出的前提下,合理安排其他专项支出,并留有适当的机动经费,为突发事件做好预案。

       第五条 预算编制的方法

       1.学校财务预算由计财处负责编制,学校成立预算委员会,成员由校领导及各职能部门领导组成。

       2.学校对省级财政部门的预算需按上级主管部门的编制规定执行。校级综合财务预算的编制需在参考上年度及以前年度预算执行情况的基础上,再根据学校中长期发展规划、预算年度事业发展计划和财力状况,结合各部门上报的预算建议数据进行编制。

       第六条  预算编制的程序

       1.各部门于当年1231日前提出下一年度的预算建议案,分管校领导审定后,提交到计财处;

       2.计财处根据各部门预算建议案和预算编制的原则和方法提出校级综合财务预算草案,交主管财务校长审阅并提请预算委员会审议;

       3.根据预算委员会反馈的意见修改预算,然后提交校党委会审议并报教代会通过;

       4.校级综合财务预算经审议通过后,即可将预算指标通知各用款部门。

       第七条 预算的执行和调整

       1.校级综合财务预算由计财处负责执行和控制。原则上日常运转经费指标每年下拨一次,专项资金按进度下拨。

       2.校级综合财务预算正式下达后,原则上不予调整。未列入年度财务预算的支出项目一般不予支出,如确需开支,需经预算委员会或校务会审议通过,主管财务的校长批准之后由计财处追加预算,未经批准计财处不予支付。

       3.杜绝不合理预算开支和超预算开支。

       4.专项经费实行项目管理,项目完成后经费仍有结余的由学校收回。

 

第三章 收入管理

 

       第八条 校内各部门在保证教学计划和工作任务完成的前提下,可在国家法律、法规和政策规定的范围内,经学校批准,利用学校资源取得收入。取得的收入需按学校制定的分配方案进行分配(分配方案另行规定)。

       第九条 学校的预算外收入必须按照国家和省有关收支两条线的规定全额上缴财政专户,实行统一管理,统一核算,不得坐收坐支。

       第十条 学校各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和收费标准,严格按照省政府、省财政和省物价部门批准的收费项目和收费标准执行,并实行亮证收费。

       第十一条 各项收费必须使用省财政厅统一印制的票据。票据印章应使用计财处收费印章或二级独立核算单位财务印章,任何部门、单位和个人不得自制、自购票据和私刻财务印章。 

       第十二条 校内各部门、单位(二级独立核算单位除外)不得自行开设银行账户或在校外转存款等。严禁账外设账等一切截留学校收入、私设小金库等违法行为。

 

第四章   支出管理

 

       第十三条 学校的各项支出应遵循勤俭节约、量入为出的原则,严格遵守国家的有关财务规章制度、财经纪律和学校的有关规定,各项支出必须全部纳入学校的财务预算管理。

       第十四条 教、科研项目支出应按学校教、科研工作有关规定执行。教科研项目发生的差旅费,由项目负责人、所在部门领导同意,主管校领导审批,计财处审核。

       第十五条 各部门的创收支出,原则上应按学校有关管理规定的开支范围支出。

       第十六条 向职工个人发放的工资、奖金、补贴及各种劳务报酬等,按《中华人民共和国个人所得税纳税法》依法计征个人所得税,由计财处负责代扣代缴。

       专项奖励按照国家有关规定办理。

       第十七条 专项资金应专款专用,在专项项目完成后,执行部门、单位应向计财处提交由项目负责人和部门主要负责人签署的决算报告。

       专项经费(党建经费、工会经费)纳入学校财务,单设银行账户,实行专项管理。

       第十八条 学校的各项支出,应严格按照资金审批权限审批。

       1.1000元以下(含1000元)的经费开支,由部门负责人负责审批后,报计财处审批;

       2.1000元以上至10000元(含10000元)以下的经费开支,经部门负责人同意、主管校领导审批后,报计财处处长审核;

       3.10000元以上的经费开支,需报主管财务的校领导审批;

       4.除工资、奖金等正常开支外,重大经费支出(100000元以上),需经校务会或党委会集体讨论通过。

       5.严格控制业务招待费支出,全校业务招待费均由党政办公室统一安排,在大连市以外发生的业务招待费,要征得主管财务的校领导同意并签字报销。

       第十九条 严格按照财政部《会计基础工作规范》的要求,所有经费报销时必须具有合法的原始凭证和完备的报销手续,不得使用白条,原始发票必须填写单位全称、内容填写齐全,每张原始凭证或原始凭证汇总表,必须有经办人、验收人(或证明人)和部门负责人签字,并且经办人、验收人(或证明人)和部门负责人不能为同一人。报销时发现车票、机票丢失的,出差人写出书面说明,所在部门行政领导签字,报主管校领导审批后,到计财处报销。

 

第五章   资产管理

 

       第二十条 流动资产是非实物形态存在的资产,它包括货币资金、应收及暂付款和借出款等。

       第二十一条 固定资产是实物形态存在的资产,主要分为房屋与建筑物、专用设备、一般设备、文物及陈列品、图书和其他固定资产等六大类。

       1.固定资产的标准:

     1)一般设备单位价值在500元以上(含500元),专用设备在800元以上(含800元);

     2)使用年限在一年以上,并在使用过程中基本保持原有物质形态;

     3)未达到上述单位价值,但耐用时间在一年以上的大批同类物质。

       2.严格按照固定资产的标准,正确归集各类固定资产。

       3.固定资产的验收、领用、保管、调拨、登记、检查和维修实行分级对口管理。并于年终向计财处提交一份固定资产明细资料(电子资料、盘)及有关统计数据。

       4.不论何种经费来源购置的固定资产(含捐赠、无偿调拨),在验收合格后,需按规定到资产管理部门办理报增手续,凭《固定资产验收单》到计财处登记入账。

       5.所有仪器设备的采购,必须严格执行政府采购、工程招投标以及学校招投标管理办法。

       6.对确属不能或不宜使用的固定资产,按规定可以作报废处理。

       7.固定资产报废必须到学校资产管理部门申报,由资产使用部门及资产管理部门共同签署意见,按固定资产报废审批程序,经批准后计财处据此入账,核减固定资产。任何单位和个人不得自行处理报废的固定资产。

       8.报废固定资产残值变价收入,应按《高等学校财务制度》的要求,全部转入学校修购基金。

       第二十二条 无形资产是非实物形态存在的资产,它包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、商誉及非专利技术等。

       第二十三条 对外投资是实物形态与非实物形态并存的资产,主要包括对校办产业和其他对外投资。

 

第六章   往来款的管理

 

       第二十四条 对应收款项着重注意收回的时间,特别是学生学杂费,在收款后及时入账,对未交费学生定期或不定期催收,尽可能地减少学校应收款额。

       第二十五条 严格控制部门、单位和个人因公出差费、住院费等借款额度。

       第二十六条 往来款的占用时间,原则上:

      1.借差旅费:应在出差回来后半个月内到计财处办理结账手续;

      2.借住院费:应在出院后半个月内到计财处办理结账手续;

      3.仪器设备费:应在货到之日起一个月内到财务办理结账手续,如在付款后未能按期收货的,其借款人应积极与供货单位沟通联系解决,不得长期挂账;

      4.资料费、评审费和出版费等:在付款后,借款人应积极与收款单位联系,尽快索取到正式收据或发票,在一个月内到计财处办理结账手续。如票据遗失或经多方联系仍无法取得票据的,由借款人按财务制度中的有关规定,办理必要的手续后,方可到财务结账。

      5.往来借款本着前不清、后不借的原则,如无正当理由不按规定的时间归还借款的,将从规定到期日的次月起,在借款责任人的工资中分次扣回。

      第二十七条 借款占用时间超过上述规定期限,又没有明确还款计划的,学校将采取必要的催还款措施,以尽量减少学校的坏账损失。

 

第七章   财务报告及财务监督

 

       第二十八条 定期向主管校领导提供反映学校财务状况的会计报表和财务分析报告。

       第二十九条 严格执行国家财经的法律、法规、及有关会计制度,建立健全严密的内部监督机制。会计人员必须根据审核无误的原始凭证填制记账凭证,对不真实、不合法的原始凭证坚决不予受理。对弄虚作假严重违法的原始凭证,除给予扣留外,还要查明原因,追究当事人的责任。对原始凭证记载不完整、不准确的,应退回经办人更正、补充。

       第三十条 自觉接受财政、审计和税务机关的监督,如实提供会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料及有关情况,不得拒绝、隐匿和谎报。

       第三十一条 基本建设的财务管理执行相关的财务管理规定。

 

第八章     

 

       第三十二条  本办法自公布之日起施行,原有关财务管理办法同时废止。

       第三十三条 本办法由计财处负责解释。